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山東省國資委 山東省審計廳印發(fā)關(guān)于加強省管企業(yè)審計監督工作的意見(jiàn)的通知

 時(shí)間:2015-07-31     瀏覽:4743   

山東省國資委    山東省審計廳

印發(fā)關(guān)于加強省管企業(yè)審計監督工作的意見(jiàn)的通知

 

各省管企業(yè):

《關(guān)于加強省管企業(yè)審計監督工作的意見(jiàn)》已經(jīng)省委全面深化改革領(lǐng)導小組第九次會(huì )議審議同意,現予印發(fā),請遵照執行。

 

 

山東省國資委             山東省審計廳

2015228

 

關(guān)于加強省管企業(yè)審計監督工作的意見(jiàn)

 

為切實(shí)加強省管企業(yè)審計監督,促進(jìn)企業(yè)規范管理、依法經(jīng)營(yíng)、防范和化解風(fēng)險,服務(wù)企業(yè)改革發(fā)展,實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值,現提出以下意見(jiàn)。

一、充分發(fā)揮審計監督的作用

構建內部審計與外部審計相結合,國家審計、企業(yè)內部審計與社會(huì )審計共同參與的審計監督體系,對省管企業(yè)依法依規開(kāi)展各項審計,提高審計覆蓋面和有效性,充分發(fā)揮審計監督的作用。

(一)定期開(kāi)展全面審計。由國家審計機關(guān)或聘請國內外知名第三方中介機構對省管企業(yè)進(jìn)行全面審計,重點(diǎn)審計企業(yè)法人治理結構完善和運行情況、財經(jīng)及國資監管制度執行情況、投融資及并購重組等重大事項決策和實(shí)施情況、企業(yè)改革改制及產(chǎn)權流轉情況、選人用人及薪酬分配制度完善和執行情況,財務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)績(jì)效的真實(shí)性,以及政府交辦和出資人關(guān)注的其他事項。按照上市公司標準對企業(yè)法人治理結構的規范性、管理制度的合規性、內部控制的有效性、決策管理的科學(xué)性等作出全面客觀(guān)的綜合評價(jià)。建立全面審計常態(tài)機制,從2015年開(kāi)始,每三年對省管企業(yè)全面審計一次。加強全面審計結果的應用,審計結果在一定范圍內公開(kāi),加大審計發(fā)現問(wèn)題的整改力度,需要追究責任的,按規定分別移送有關(guān)部門(mén)嚴格處理問(wèn)責,發(fā)揮全面審計在揭示問(wèn)題、規范管理、防范風(fēng)險、促進(jìn)改革等方面的作用。同時(shí)將審計結果作為評價(jià)企業(yè)年度決算審計中介機構執業(yè)質(zhì)量的重要依據。

(二)加強企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計。充分發(fā)揮國家審計的作用,國家審計機關(guān)按照《審計法》、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規定》及其實(shí)施細則、《山東省審計監督條例》等規定,開(kāi)展省管企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計,科學(xué)評價(jià)企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和經(jīng)濟責任。重點(diǎn)審計企業(yè)領(lǐng)導人員貫徹執行黨和國家有關(guān)經(jīng)濟方針政策和決策部署,推動(dòng)企業(yè)可持續發(fā)展情況;遵守有關(guān)法律法規和財經(jīng)紀律情況;企業(yè)發(fā)展戰略的制定和執行情況及其效果;有關(guān)目標責任制完成情況;重大經(jīng)濟決策情況;企業(yè)財務(wù)收支的真實(shí)合法和效益情況,以及資產(chǎn)負債損益情況;國有資本保值增值和收益上繳情況;重要項目的投資、建設、管理及效益情況;企業(yè)法人治理結構的健全和運轉情況,以及財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理、內部審計等內部管理制度的制定和執行情況,厲行節約反對浪費和職務(wù)消費等情況,對所屬單位的監管情況;履行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設第一責任人職責情況,以及本人遵守有關(guān)廉潔從業(yè)規定情況;以往審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況等。堅持任中審計和離任審計相結合,對企業(yè)主要領(lǐng)導一個(gè)任期內至少審計1次。開(kāi)展企業(yè)領(lǐng)導人員離任經(jīng)濟事項交接審計,確保交的清楚、接的明白。加強經(jīng)濟責任審計結果的運用,建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改及責任追究等結果運用制度。

(三)強化企業(yè)年度財務(wù)決算審計。公開(kāi)選聘第三方中介機構開(kāi)展企業(yè)年度財務(wù)決算審計,重點(diǎn)審計編報范圍的齊全性、經(jīng)濟業(yè)務(wù)確認計量的合規性、財務(wù)成果的真實(shí)性、內控機制的有效性,夯實(shí)企業(yè)會(huì )計信息質(zhì)量。省國資委加大對經(jīng)審計的決算報告審核力度,完善審計發(fā)現問(wèn)題整改落實(shí)制度,落實(shí)整改責任,實(shí)施責任追究。省國資委和省管企業(yè)建立健全審計質(zhì)量評價(jià)制度,將執業(yè)質(zhì)量達不到委托要求的中介機構列入黑名單管理。

(四)嚴格企業(yè)改制清產(chǎn)核資和財務(wù)審計。公開(kāi)選聘第三方中介機構開(kāi)展企業(yè)改制清產(chǎn)核資和財務(wù)審計,客觀(guān)反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)質(zhì)量,重點(diǎn)關(guān)注影響企業(yè)凈資產(chǎn)的事項,防止改制過(guò)程中的國有資產(chǎn)流失。省管企業(yè)要建立健全審計結果審核制度,完善工作程序、落實(shí)工作責任。省國資委要加強對企業(yè)審核工作的督導檢查力度,著(zhù)力完善相關(guān)配套監管措施。對審計發(fā)現因失職、瀆職和利用改制之機隱匿、轉移、侵占國有資產(chǎn)的,嚴肅追究責任。

(五)完善企業(yè)內部審計。省管企業(yè)要進(jìn)一步建立健全內部審計工作制度,完善企業(yè)內部審計體制,明確內審機構的職責權限。建立內審部門(mén)直接向董事會(huì )或高級管理層主要負責人報告制度,確保內部審計工作的獨立性和權威性。拓展內部審計監督范圍,將企業(yè)發(fā)展戰略計劃和年度經(jīng)營(yíng)計劃執行情況、內部控制、信息化系統納入審計,發(fā)揮內部審計的確認和咨詢(xún)功能。加強對內部管理的領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計。建立境外企業(yè)定期審計制度,強化對境外企業(yè)的內審監督。建立企業(yè)內部審計情況向省國資委報告制度,企業(yè)內審年度計劃、年度工作情況、重大審計事項、重要人員的經(jīng)濟責任審計結果要向省國資委報告,省國資委對企業(yè)內部審計情況進(jìn)行檢查和評估。建立審計公告制度,提高審計的透明度和影響力。加強審計結果運用,建立完善審計整改落實(shí)和審計問(wèn)責制度,對審計發(fā)現的涉嫌違法違紀問(wèn)題,及時(shí)移送有關(guān)部門(mén)處理。

二、提高審計監督的成效

強化審計結果的運用,落實(shí)審計發(fā)現問(wèn)題整改和問(wèn)責,切實(shí)提高審計監督的成效。

(一)加強審計工作協(xié)調配合。建立國家審計、社會(huì )審計和內部審計工作協(xié)調和審計結果運用機制,加強國家審計、社會(huì )審計和內部審計在數據提供、調查取證、情況通報、結果反饋、落實(shí)整改等方面的協(xié)調配合。審計機關(guān)依法對社會(huì )審計機構出具的審計報告進(jìn)行核查,對內部審計進(jìn)行業(yè)務(wù)指導和監督,促進(jìn)提高社會(huì )中介機構執業(yè)質(zhì)量和內部審計工作水平。充分利用已有的檢查結果等信息,提高審計監督整體效能。

(二)開(kāi)展審計整改聯(lián)動(dòng)。被審計單位的主要負責人作為第一責任人,要切實(shí)抓好審計發(fā)現問(wèn)題的整改工作,對重大問(wèn)題親自抓、親自管,列出整改清單,逐個(gè)問(wèn)題對賬銷(xiāo)號。建立整改檢查跟蹤機制,加強整改督促檢查,確保整改到位。省國資委督促企業(yè)對審計發(fā)現問(wèn)題整改落實(shí)并及時(shí)反饋整改結果。

(三)強化審計整改問(wèn)責。把各類(lèi)審計結果及其審計問(wèn)題整改情況作為考核獎懲的重要依據。對審計反映的典型性、普遍性和傾向性問(wèn)題,要查找產(chǎn)生根源,完善制度規定,堵塞管理漏洞。對審計發(fā)現的重大問(wèn)題,要依法依紀處理,對整改不力的,要依法嚴格追責問(wèn)責。

(四)實(shí)行審計結果公開(kāi)。根據審計結果的不同類(lèi)型,采取不同方式進(jìn)行公開(kāi)。國家審計結果公開(kāi)按照省政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)山東省審計廳審計結果公告試行辦法的通知》等規定執行;社會(huì )審計及內部審計結果,按照“公開(kāi)為常態(tài),不公開(kāi)為例外”的原則,通過(guò)公司內外部網(wǎng)站、職代會(huì )等在一定范圍內公開(kāi),接受監督。根據審計情況和工作需要,以適當方式向社會(huì )公開(kāi)。拓展審計結果公開(kāi)內容,將被審計單位存在的問(wèn)題及整改情況一并納入公開(kāi)范圍。

三、提升審計監督能力

加強企業(yè)審計人才隊伍建設,探索審計方式和手段創(chuàng )新,擴大購買(mǎi)社會(huì )審計服務(wù),不斷提升審計監督能力。

(一)充分借助中介機構社會(huì )審計力量。利用外部中介機構的客觀(guān)獨立性和專(zhuān)業(yè)技術(shù)密集優(yōu)勢,按照規定公開(kāi)選聘中介機構開(kāi)展各類(lèi)專(zhuān)項審計,擴大購買(mǎi)社會(huì )審計服務(wù)。為中介機構開(kāi)展審計業(yè)務(wù)提供必要的條件,支持中介機構審計工作的開(kāi)展。落實(shí)中介機構審計工作責任,在審計業(yè)務(wù)約定書(shū)中對審計工作要求、執業(yè)質(zhì)量和工作責任等事項進(jìn)行約定,確保審計工作質(zhì)量。對執業(yè)質(zhì)量不高或造成國有資產(chǎn)流失的中介機構,按合同約定給予扣減服務(wù)費用、通報行業(yè)管理部門(mén)、追償損失等處理。

(二)推進(jìn)審計方式創(chuàng )新和審計信息化。創(chuàng )新審計方法和審計手段,探索運用先進(jìn)的審計理念、方法和技術(shù)提高審計工作質(zhì)量和效率。省管企業(yè)要加強內部審計理論和審計方法的研究與創(chuàng )新,探索企業(yè)績(jì)效審計、風(fēng)險導向審計,提高審計業(yè)務(wù)增值能力。提高運用信息化技術(shù)核查問(wèn)題、評價(jià)評判、宏觀(guān)分析的能力。省管企業(yè)的財務(wù)管理信息系統,應為國家審計機關(guān)預留接口,滿(mǎn)足開(kāi)展審計業(yè)務(wù)需要。

(三)加強企業(yè)內部審計人才隊伍建設。提高省管企業(yè)內部審計隊伍的專(zhuān)業(yè)化水平,加強審計人員任職資格管理,省管企業(yè)內部審計機構負責人的任免要向省國資委備案。按照建立現代企業(yè)制度的要求,配備既懂財務(wù)又懂經(jīng)營(yíng)管理的高素質(zhì)人才充實(shí)審計力量。加強審計人員的業(yè)務(wù)知識和廉政教育,不斷提升能力和水平,保證審計工作有效開(kāi)展。

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